Firmy hledají úspory, ale hranice mezi legální optimalizací a problémem je tenká

Daňové zatížení firem v Česku se zvýšilo a spolu s ním i tlak na to, jak si udržet cash flow. Zvýšení sazby daně z příjmů právnických osob a konsolidační balíček přinesly podnikům vyšší náklady, které se citelně projevují už na letošních přiznáních. Malé a střední firmy proto hledají úlevy a způsoby optimalizace, jenže bez kvalitní přípravy se snadno dostanou do konfliktu s finanční správou.

Kam míří kontroly?

Podle Jiřího Kappela z Moore Accounting CZ se u klientů z řad SME zvýšila výsledná daň meziročně o více než deset procent. Pro firmy to znamená nutnost hledat úspory, přičemž hlavní chybou bývá spoléhat jen na účetní nebo rady z internetu. Daňová správa totiž cílí zejména na transakce mezi spojenými osobami a požaduje detailní dokumentaci, která obstojí i při důkladné kontrole. Chybné nastavení se pak může výrazně prodražit.

Optimalizace ano, ale ne zneužití

Možnosti, jak legálně snížit daňovou zátěž, zákon nabízí. Problém nastává, pokud je jediným cílem transakce získání daňové výhody. V takovém případě hrozí, že správce daně výhodu odepře a k tomu uloží sankce i úroky. Rozdíl mezi legitimní optimalizací a nelegitimním postupem je v účelu – pokud operace nemá ekonomický smysl, riskuje podnik označení za zneužití práva.

Holdingy a přesun do zahraničí

Zatímco velké nadnárodní skupiny přesouvají část aktivit do zahraničí, u malých a středních podniků tento trend zatím není běžný. Podle Marcely Hrdé z Moore Czech Republic jde o příliš nákladný krok spojený s vysokým rizikem. Finanční správa navíc začala prověřovat i holdingové struktury, které neplní jiný účel než daňovou úlevu. Přesto mohou holdingy dávat smysl, například při ochraně majetku nebo plánování nástupnictví.

Výhled na rok 2026

Firmy sledují, zda padne omezení na osvobození prodeje podílů a cenných papírů na 40 milionů korun. Taková změna by mohla rozhýbat transakční trh. Klíčové ale bude i zatraktivnění odpočtu na výzkum a vývoj nebo nové možnosti u zaměstnaneckých opčních plánů. Všechny kroky ale budou muset být podloženy kvalitní přípravou, protože daňové kontroly pravděpodobně ještě zesílí.

Zdroje info: Jiří Kappel, Marcela Hrdá

Náhledové foto: Pixabay